关于湛江市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
主任、各位副主任，秘书长，各位委员：
受市人民政府委托，现将我市2023年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告如下：
根据审计法及相关规定，经市委审计委员会批准，市审计局审计了2023年度市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，全市各县区1各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对广东工作的重要讲话和重要指示精神，认真落实省委“1310”具体部署，坚持稳中求进工作总基调，坚决执行经济要稳住、发展要安全，有力克服超预期因素影响，为推动经济社会高质量发展、各项事业取得新进步提供了有力保障。2023年度市级预算执行和其他财政收支情况总体良好。
——强化收支管理，确保财政安全平稳运行。2023年，面对经济税源恢复和土地出让收入不及预期、财政刚性支出持续增长、收支矛盾更加突出等多重压力，多措并举稳住收支大盘。争取上级转移支付资金456.46亿元充实财力，资金较上年增长8.7%，并争取新增债券资金173.67亿元推动产业园区、交通等重大项目建设，资金较上年增长3.5%。同时，出台一系列措施加强财政管理。
——落实重大政策，筹谋资金保障重要支出。一是聚焦“百千万工程”，安排一般公共预算收入42.52亿元投入三农领域，并争取省级涉农资金24.49亿元投入“百千万工程”相关领域。二是继续支持“三化三大”，分别投入76.71亿元、5.12亿元和1.26亿元用于支持大园区建设、大文旅开发和大数据应用。三是加大对实体经济支持力度，全年累计新增减税降费及退税缓税43.6亿元，有力支持市场主体纾困发展。四是聚力打造制造强市，多渠道筹集7.7亿元资金支持先进制造业项目投资、企业技术发展升级以及承接产业有序转移主平台建设。
——做好民生托底，集中财力增进民生福祉。在财政紧平衡状态下，优先保障“三保”支出并优化资金支付方式。全年共拨付436.21亿元用于全市民生类支出，占一般公共预算支出比重80%；共拨付97.33亿元用于省、市十件民生实事支出，持续增进民生福祉、切实保障社会发展。
——加大整改力度，抓实抓细审计整改工作。加强审计监督与人大监督、纪检监察、巡察监督等监督力量的协同联动。坚持问题导向，压实整改责任，采取有效措施推动审计查出问题的整改落实。截至2024年7月，在上一年度审计查出的237个问题中，已到整改期的问题212个，其中已整改到位的问题有187个，整改率88.20%，25个尚未完全整改到位问题均已制定整改措施和计划。制定完善相关规章制度24项，整改金额69.57亿元。
一、财政管理审计情况
（一）市级和各功能区财政管理、决算草案及部门预算审计
1.市级和各功能区财政管理及决算草案审计
组织对2023年度市级、经开区、奋勇高新区预算执行和决算草案进行了审计。2023年财政决算草案反映：一般公共预算收入总计267.44亿元（市级224.24亿元、经开区40.74亿元、奋勇高新区2.46亿元），一般公共预算支出总计238.38亿元（市级200.08亿元、经开区35.97亿元、奋勇高新区2.33亿元）；政府性基金收入总计102.47亿元（市级67.26亿元、经开区28.51亿元、奋勇高新区6.70亿元），政府性基金支出总计102.11亿元（市级67.20亿元、经开区28.21亿元、奋勇高新区6.70亿元）。审计抽查一般公共预算支出和政府性基金支出合计96.8亿元，占比32%。抽查一般公共预算收入和政府性基金收入64.01亿元，占比17%。
（1）预算管理水平待提升。一是市级6笔省级专项资金使用率低于30%，涉及5个单位9490.30万元。经开区有278笔资金预算执行率低于30%，涉及未使用资金2.07亿元。二是经开区9000万元购买水田指标款未作支出处理。
（2）财政资金统筹不到位。一是市直和经开区应收未收非税收入2332.93万元。市级和经开区非税收入2026.52万元应缴未缴。二是经开区收回存量资金200万元未用于重点领域。
（3）暂付性款项挂账规模仍在增长。一是2018年底暂付性款项90.98亿元挂账余额未按规定在2023年底消化完毕，其中市级88.88亿元、经开区1.85亿元、奋勇区2547万元。二是2019年以后新增暂付性挂账占比继续加大，其中市级54.34亿元占比达到32%、经开区15.82亿元占比达到35.15%。
（4）社保基金管理仍待加强。一是市级1家国有企业下属的1家公司未将分红449.87万元划转社保基金归集账户。二是主管部门审核把关不严，全市有196人重复缴纳企业职工基本养老保险和机关事业单位基本养老保险。
2.市级部门预算执行审计
运用大数据分析，对市级预算单位的预算和决算编制、预算执行进行了审计，并对市湖光岩风景区管理局、市民政局、市水务局、市土地储备管理中心、市城市管理和综合执法局、市残疾人联合会6个部门及所属单位重点审计。2023年，上述6家单位决算收入合计18.13亿元、支出合计18.11亿元。发现的主要问题是：
（1）预算编制待完善。一是2个单位未按规定程序编制部门预算，涉及金额14.58亿元。二是1个单位采购项目投标控制采购价格虚高，涉及金额187.05万元。
（2）预算执行不严格。一是资金分配不合理。1个单位在未明确资金分配标准与流程的情况下，就分配中央水库移民扶持项目专项资金3100万元，导致4个项目未能形成实际的工程进度。二是资金分配不及时。1个单位推进工作缓慢，导致困难失能老年人基本养老服务专项资金545万元未分配使用。三是资金使用效益不高。3个单位15个项目由于前期工作准备不充分或项目推进不力导致预算资金执行率仅12.29%，涉及未使用金额3742.1万元。
（3）建设管理不到位。一是1个单位未考虑实际流浪人口数量，超规模按二类救助站规模建设，导致多投资546.90万元。二是2个单位7个工程项目施工偷工减料，多计工程造价109.16万元。
（二）下级财政管理和收支审计
1.县区财政管理审计
对坡头区、遂溪县2022年度财政管理和收支情况进行了审计，并结合2023年度市级预算执行审计项目对廉江市、赤坎区的财政运行情况进行了审计。发现的主要问题是：
（1）预算编制不规范。一是2个县区年初预算4.15亿元未细化到具体项目。二是1个县区违规在一般公共预算安排国企人员工资1614.42万元。三是2个县区国有土地使用权出让收入未充分考虑土地供应出让的不确定性和土地市场预期，预算完成率均低于25%。
（2）资金保障不到位。一是2个县区被征地农民养老金1938.50万元未落实到参保人。二是1个县区挤占专项代管资金6.24亿元用于日常周转；超预算或无预算拨款2638.84万元。
（3）资金使用不合规。一是2个县区挤占上级转移支付资金合计14.64亿元。二是1个县区超范围使用国有土地出让收入6083.29万元。三是1个县区由商业银行垫付7.72亿元维持日常运转，并产生利息63.54万元。四是1个县区未制定征地赔偿支出的内控文件，导致发放土地征拆赔偿的佐证材料不齐全，涉及金额3237.65万元。
（4）财政收入不真实。一是1个县区以自罚自缴的形式虚增一般公共预算收入1425.14万元。二是1个县区非税收入6.14亿元未及时上缴国库；未按照规定清算新型墙体材料专项基金457.62万元。
（5）暂付性款项挂账仍然存在。一是2个县区2018年底暂付性款项挂账余额6.22亿元未按规定在2023年底消化完毕。二是1个县区新增暂付性挂账2.21亿元，占比达本级一般公共预算和政府性基金预算支出之和的10.67%。
（6）工程管理不到位。1个县区对工程项目非法转包、多结算工程款和规避公开招标的行为监管不到位，涉及工程项目5个、金额1.17亿元。
2.镇（街）财政管理审计
结合领导干部经济责任审计，对7个镇（街）财政管理和收支情况进行了审计。发现的主要问题是：
（1）资金管理不到位。一是4个镇共有3389.08万元财政资金闲置。1个镇村扶贫收益108.18万元闲置。二是2个镇耕地地力补贴多发或重复发放94.52万元。
（2）收入管理有漏洞。一是3个镇扶贫投资项目资金1227.27万元已流失或存在流失风险。二是4个镇应收未收租金271.58万元。三是4个镇少收村镇基础设施配套费93.78万元。四是3个镇非税收入38.41万元未上缴国库。
（3）支出不合规。2个镇以拨代支3806.49万元。
（4）工程管理不规范。5个镇工程项目验收把关不严，多结算工程款236.13万元。
（5）采购管控不严格。3个镇5个项目未按规定集中采购，涉及金额132.93万元。
（6）三公经费管理不规范。一是5个镇公务接待无公函和接待清单支出140.47万元。二是3个镇超预算支出“三公”经费97.82万元。
（7）资产管理不到位。一是1个镇2宗土地合计6430平方米被非法占用。二是3个镇1宗1951.44平方米土地、敬老院1370.22平方米房屋、36个垃圾分类亭被闲置。
二、地方政府债务管理审计情况
结合市级预算执行审计等项目，对市级、经开区、奋勇高新区、坡头区、遂溪县政府债券管理使用情况进行了审计。2023年省下达湛江市新增债券总额173.67亿元，新增债券项目259个，其中新增专项债券总额160亿元、项目224个；一般债券13.67亿元，项目35个。审计抽查38个项目94.29亿元。发现的主要问题是：
（一）项目工程管理不严。2个县区共有4个专项债券项目偷工减料或虚报工程量，多计工程造价439.74万元。
（二）资金使用效率不高。市级和1个县区14个项目债券资金9011.67万元闲置。
（三）资金使用把关不严。一是1个县区挪用专项债券资金4062万元用于平衡预算支出。二是1个县区1个专项债券项目开工即违规支付95.69%的工程款2247.09万元。三是1个县区2个项目虚报工程进度，多付工程款1478.46万元。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）学前教育公办学位供给审计
对湛江市学前教育公办学位供给情况进行了专项审计调查。2021年至2022年全市新增学前教育公办学位4.12万个，投入财政资金2.01亿元。截至2022年底，全市公办幼儿园在园幼儿数17.71万人，占全市在园幼儿数51.33%。发现的主要问题是：
1.学位供给质量未达标。一是6个县区共18所2021年至2022年新建或改扩建公办幼儿园未达规范化幼儿园办园标准。二是1个县区59所规范化民办幼儿园部分指标未达规范化城市幼儿园标准。
2.建设管理不到位。一是2个县区共3所幼儿园布局规划不合理造成浪费，涉及学位数300个、资金115万元。二是6个县区未明确149所“民转公”幼儿园的管理模式。
3.资金保障不到位。一是3个县区未足额保障7所幼儿园建设资金621.78万元。二是1个县区购买公办学位补助资金262.49万元保障不到位。
4.资金管理不规范。一是1个县区截留2022年学前教育生均经费省补助资金346.8万元。二是1个县区未合理分配建设项目资金，造成238.95万元资金和设备闲置浪费。
5.采购管控不严格。一是2个县区未按规定在中介超市采购服务项目，涉及建设项目13个、金额178.09万元。二是2个县区8个项目采购程序不合规，涉及金额2113.45万元。三是2个县区2个项目违规设置对中小企业实行差别待遇的评审因素，涉及金额3963.48万元。
（二）重点片区综合开发推进审计
对四个重点片区综合开发推进情况进行了专项审计调查。四个重点片区市政基础设施项目资金主要来源于政策性开发性金融工具、专项债券及企业自筹，截至2023年6月30日，资金共到位35.49亿元，支出26.39亿元。发现的主要问题是：
1.规划修编未完成。一是3个重点片区未确定片区开发实施范围。二是2个重点片区已实施开发区域未完成概念性规划及控制性详细规划。三是4个重点片区均未完成片区产业规划，片区产业发展方向和重点、优势特色产业未明确。四是3个重点片区未完成开发实施方案。
2.土地保障待加强。一是3个重点片区共有5个已开工的基础设施项目用地未完成报批。二是1个片区2宗经营性用地未按投资协议时间完成挂牌出让。
3.建设管理待提升。1家国有企业通过拆分1个片区工程项目规避公开招标，涉及工程造价580万元。
（三）促进制造业高质量发展政策落实审计
对湛江市促进制造业高质量发展政策落实情况进行了专项审计调查。2021年至2023年10月，各级财政安排我市制造业高质量发展专项资金14.76亿元，截至2023年11月，已拨付10.16亿元。发现的主要问题是：
1.措施制定不完善。一是市级主管部门未出台战略性产业集群培育纲领性指导文件和集群重点产业链“链主”企业扶持、培育管理措施。二是1个县区未制定完善推动制造业高质量发展的配套政策和细化措施。三是2个县区未建立产业集群联动协调工作机制。
2.政策落实不到位。一是省级企业技术中心仅有14家，未完成2022年达到30家的任务要求。二是2个县区“全程代办”工作落实不到位。1个县区对园区外的项目没有“代办帮办”、2个县区3家在当地投资的企业未享受到“全程代办”服务。
3.资金管理不规范。一是14.76亿元制造业高质量发展专项资金拨付率偏低，共有4.59亿元未拨付。二是应付未付政府承诺奖励867.96万元。
（四）优化营商环境审计
将落实优化营商环境审计贯穿2023年度审计项目。发现的主要问题是：
1.拖欠款项或补贴问题较为突出。一是拖欠市场主体款项。市级4个单位、1个县区5个单位以及2个镇街拖欠市场主体款项8962.14万元。二是拖欠补贴。1个县区应发未发115家企业奖补资金8067.69万元。
2.“便企为民”需加强。一是市级有14宗土地未能按“净地”出让，影响企业开发建设。二是特种设备使用登记权限未按规定下放至县级。
四、重大项目和重点民生资金审计情况
（一）城镇老旧小区改造审计
对湛江市城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用情况进行了专项审计调查，重点抽查赤坎区、霞山区。2020年至2022年全市计划改造项目413个，预算总投资15.49亿元。截至2023年7月底，2022年计划改造项目有17个项目未完工。发现的主要问题是：
1.制度机制不健全。一是未制定我市城镇老旧小区改造的技术规范或指引、导则。二是1个县区未按规定建立政府主要负责人牵头的统筹协调机制。
2.设计规划不合理。一是1个工程项目过度设计，造成财政资金浪费449.86万元。二是1个项目未进行充分论证，造成财政资金浪费101.94万元。
3.虚报工程量。2个县区7个项目未按设计要求施工，虚报工程量554.09万元。
（二）农贸市场升级改造和综合治理审计
对2022年湛江市民生实事农贸市场升级改造和综合治理项目进行了专项审计调查。推进50家农贸市场升级改造和综合治理项目列入我市2022年十件民生实事，政府采取事后奖补的方式对投资改造的市场开办（管理）方给予补助，共有44家改造主体申请了奖补资金。发现的主要问题是：
1.组织管理不到位。1个市场因占用消防车通道刚竣工又拆除重建，造成损失浪费约63.39万元。
2.政府采购不合规。一是4个县区7个国有市场未在中介超市或政府采购云平台采购工程和相关服务，涉及金额1233.85万元。二是2个县区2个项目工程未在“三资”平台交易，涉及金额478.85万元。
3.资金审核不严格。违规通过2个自行开工建设项目、1个已完工项目、3个未经财政结算审核项目、1个不属于农贸市场项目的奖补资金申请，涉及金额417.42万元。
4.工程管理不完善。一是29个项目竣工验收滞后，占申请奖补资金总数的65.90%。二是4个县区14个项目未按规定实行工程监理制度或未按规定履行质量监督义务。
（三）困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴资金审计
对湛江市困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴资金管理使用情况进行了审计，其中重点审计了赤坎区、霞山区。2022年至2023年各级财政安排我市困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴资金（以下简称“两项补贴”）8.36亿元，共支出8.14亿元。发现的主要问题是：
1.政策落实不到位。一是市级主管部门未制定湛江市两项补贴贯彻实施意见和电子档案管理办法。二是2个县区175宗两项补贴审核用时超过承诺办结时限。
2.违规发放补贴现象时有发生。一是8个县区未及时停发202名已死亡人员的两项补贴16.41万元。二是市级和7个县区向不符合条件的残疾人发放两项补贴6.05万元。
（四）涉农资金统筹整合审计
省审计厅组织对湛江市2020年至2023年6月涉农资金情况进行了专项审计调查。发现的主要问题是：
1.主管部门管理不到位。一是市级主管部门和1个县区10个镇对政策性农业保险监管不到位，导致虚大投保标的等问题出现，多付财政补贴资金73.92万元。二是2个县区未落实管护责任，有30个生活污水项目的基础设施损毁或停用。三是2个县区未持续跟踪管理农业产业项目，部分设施闲置荒废，涉及2个项目、金额152.72万元。
2.涉农项目管理混乱。一是2个县区部分涉农项目存在非法转包分包问题，涉及项目1908个、合同金额5.73亿元。二是2个县区部分工程项目存在虚大工程量、偷工减料等问题，涉及项目216个、金额550.06万元。三是2个县区“一村一品”等产业项目存在以旧顶新、虚假交易等手段骗取财政资金问题，涉及项目8个、金额388.38万元。四是部分涉农项目存在违规指定实施主体、量身定做招标标准、降低建设标准等问题，涉及项目187个、金额1149.44万元。
（五）生猪等农产品稳产保供审计
省审计厅组织对湛江市2021年至2023年畜牧水产品稳产保供相关资金进行了专项审计调查。发现的主要问题是：
1.落实检疫检测责任不到位。一是9个县未按规定建设兽医实验室，连续3年未完成动物疫病监测计划，涉及未检测样本量25128份。二是8个县未对免疫水平不合格的养殖场开展补打疫苗工作，涉及养殖场283家。
2.储备肉监管不到位。1个单位未严格核查代储企业储备冻猪肉情况，代储企业“一肉多存”虚增冻猪肉代储量，多支付代储费用，涉及金额76.85万元。
3.拖欠动物防疫资金。7个县及市级1个单位拖欠400家疫苗供应商或养殖场强制疫苗款、无害化补助资金等，涉及金额3823.59万元，最长拖欠3年。
（六）海洋经济发展与生态保护审计
省审计厅组织对我省2019至2023年海洋经济发展与海洋生态保护情况进行了专项审计调查。发现的主要问题是：
1.部分用海项目未经环评。2019年至2023年，全市有31宗用海建设项目、115个海域养殖项目均未进行环境影响评价，涉及海域面积6785.25公顷。截至2023年11月，主管部门未对上述企业进行处罚。
2.海洋生态保护不力。截至2023年10月，我市共有7宗1.99公顷新增用海涉嫌违法围填海，其中6宗尚未立案查处，1宗处于调查取证阶段。我市33个渔港未定期清淤，渔船靠泊归位需依靠特定时间窗口的潮水涨落差，无法实现全天候装卸。
五、国有资产管理审计情况
（一）企业国有资产审计
对10家市属国企国有资产管理情况进行了审计。截至2022年底，10家企业总资产574.59亿元、总负债330.09亿元、所有者权益244.50亿元。发现的主要问题是：
1.会计信息不实。10家企业少列当期成本费用或多计收入等虚增利润5518万元。
2.国有资产管理薄弱。一是5家企业66宗出租资产未公开招租或未评估，涉及金额642.8万元。2家企业25宗资产出租未签订出租合同，涉及金额92万元。二是3家企业143宗房屋出租租金明显偏低，涉及金额206.24万元。三是7家企业270宗资产租金、物业管理费3385.78万元未及时收缴。
3.对企业业绩考核管理薄弱。一是主管部门审核把关不严，对5家企业考核指标完成值的确认依据不充分，涉及金额9.16亿元。二是主管部门对企业经营业绩考核不够严谨，存在核定经营业绩考核目标值偏低、调整目标值区别对待企业、多计2家企业得分等问题。
4.企业薪酬管理不到位。7家企业超额发放17名企业领导人薪酬64.08万元。
5.财政补贴资金管理使用不善。一是1家企业挪用省级专项资金745.82万元用于购买银行大额存单等其他无关支出。二是1家企业套取老年人优惠乘车财政补贴51.88万元。三是1家企业未将结余的工作经费40.70万元上缴财政。
6.纾困政策措施落实不到位。3家市属国企111宗出租房屋未落实减免租金政策，涉及租金146.53万元。
（二）行政事业性国有资产审计
结合2023年度部门预算执行和其他财政收支审计，对相关部门的国有资产管理使用情况进行了审计，重点关注国有资产管理使用情况。发现的主要问题是：
1.管理工作不到位。市级1个单位对苗木资产监督管理不到位，未做到物尽其用，涉及金额335.74万元。
2.资产收益未收缴。市级3个单位未对562.11万元租金收入及时进行催收。
3.账务处理不规范。市级1个单位未及时清理298个长期挂账的工程项目，涉及金额13.31亿元。市级8个单位部分资产未入账反映，涉及金额1.57亿元。
（三）国有自然资源资产审计
对湛江市2017年至2023年9月矿产资源保护情况、2个镇党委、政府主要领导干部任期履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计，并结合领导干部经济责任审计，对7个镇（街）自然资源资产管理情况进行审计。发现的主要问题是：
1.政策落实不到位。一是5个镇河长制工作缺位，存在巡河次数不达标、制定巡河制度违背上级要求、河道脏乱差未及时处理等问题。二是3个镇林长制工作不扎实，存在未组建林长制工作专班、破坏林地行为整改不到位等问题。
2.耕地问题较为突出。一是6个镇耕地撂荒7003.14亩。二是6个镇违法用地整治不到位，违法用地现象仍然存在，涉及土地637宗、面积786.21亩。三是2个镇新划定的永久基本农田范围内“非农化”、“非粮化”问题突出，涉及面积1218.13亩。
3.矿产资源保护不到位。7个县区30宗矿业权人未完成矿山地质环境保护与土地复垦义务，存在生态欠账。
4.审批工作存在薄弱环节。一是1个镇未开展村宅基地和住宅建设审批工作，151户存量违法宅基地未办理用地手续。二是1个县区越权审批出让6宗采矿权。三是1个县区10宗采矿权出让计划未按规定备案。
5.执法不严。一是3个县区对越界采矿行为处罚不当，造成国有资源损失1629.48万元。二是2个县区履职不到位，未查处越界采矿行为，造成国有资源损失838.74万元。三是2个镇土地执法慢作为，立案率、查处率和整改率低。
6.监督管理缺位。一是2个镇管护红树林不到位，32.79亩红树林被垃圾侵蚀、11.48亩红树林因外来生物破坏死亡。二是1个镇国家级海洋保护区内的1576亩土地被侵占用于旅游经营牟利。三是4个县区9宗矿业权未经批准擅自扩大年生产规模，存在环境破坏和安全生产隐患。四是5个镇供排水管理不到位，存在设施闲置、供水点周边有污染源等问题。五是4个镇生产用水不合规，存在非法取水、养殖尾水未经处理直接排放、无证养殖等问题。
7.资金管理有疏漏。一是2个镇未与村委签订农田保护责任书就直接拨付基本农田保护经济补贴753.20万元。二是3个县区应收未收涉矿罚没违法所得、罚款和滞纳金125.55万元。三是市级主管部门未督促4宗采矿权经营者补缴出让收益250.62万元。四是耕地地力补贴资金存在向不符合领取条件人员发放、未经审核发放或少发放等问题，涉及金额64.42万元。
六、年度审计移送的违纪违法问题线索情况
2023年7月以来，市审计局发现违纪违法问题线索18起，移送纪委监委9起,有关部门9起，涉及金额1.64亿元。移送事项主要集中在：
（一）工程项目违规问题。共发现此类线索5起，涉及金额11635.2万元。主要是政府工程项目被非法转包、项目过度设计、虚报工程完成量等。
（二）未按规定征收缴纳收入问题。共发现此类线索6起，涉及金额3104.39万元。主要是应缴未缴非税收入、欠缴水资源费、漏交增值税、擅自出租国有土地且未按约定收取租金等。
（三）国有资产损失浪费问题。共发现此类线索2起，涉及金额1531.34万元。主要是对越界开采矿产资源行为监管不力、因设计不合理导致项目重建等。
（四）侵占国有资金问题。共发现此类线索2起，涉及金额172.58万元。主要是套取财政资金账外支付、库存现金短款等。
（五）其他问题。共发现此类线索3起，主要是永久基本农田“非农化”、“非粮化”，涉及面积1218.13亩，海滩涂被侵占或破坏，涉及面积2486亩。
七、审计建议
（一）细化预算科学管理，提升管财理财水平。一是市财政局及各预算单位应进一步规范预算管理，做实预算精细化管理，加强项目库建设，充分做好项目调研和储备工作。二是规范财政资金分配和使用管理，避免财政资金游离监管之外，确保财政支出真实准确。三是建立专项资金事前、事中、事后全过程绩效管理机制，充分发挥财政资金的杠杆效应，达到精准施策的目的。
（二）加强财政统筹调度，推动财力持续发展。一是根据收入研判和支出预测，统筹安排本级财政资金、各类转移支付、债券等财政资源，促进各类资金围绕政策落实产生系统性效果。二是合理确定发债规模，发挥好债券弥补地方政府财力缺口、稳定地方经济运行的作用，同时提升债券使用效率，充分发挥其拉动投资的作用。三是优化财政支出结构，突出重点支出领域保障水平和使用绩效，强化项目实施及资金使用跟踪监控，减少财政资金闲置浪费。四是牢固树立过紧日子思想，硬化预算执行刚性约束，严控“三公”经费等一般性支出，严禁超标准超范围支出和无预算支出，将有限资金用于亟待支持领域。
（三）提高风险防控能力,防范化解风险隐患。一是更加有力有效防范化解债务风险。加强对债券项目申报的管理，严格把控项目规模、严格审核预期收益、严谨考虑未来风险；抓实对债券项目的投后管理，完善债务资金使用绩效的监督考核制度，积极推动债券项目的高效运营。二是围绕落实“三保”任务，聚焦困难群众脱贫解困，统筹做好社会保障、就业等工作，坚决兜牢民生底线。三是加大自然资源开发利用监管力度，注重推动生态效益和经济效益有效统一，防止生态损毁风险。
（四）规范国有资产管理，提高资产使用效益。一是各部门各单位要建立健全内部控制制度，做好资产管理台账登记，并对所占用的国有资产摸清底数，定期清查，确保账实相符。二是盘活存量资产，优化资产配置，避免闲置浪费，对于出租、出借资产所形成的各项收入，要做好管理登记工作，避免收入应收未收、应缴未缴。三是加大对国有企业的监督管理力度。严格规范企业经营行为，切实增强国有企业竞争力和抵御风险能力。
以上审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告，对违反财政财务收支法规的，已依法下达审计决定，责令有关单位予以纠正；对重大违纪违法问题线索和应当追究责任的，已依法移送有关部门查处；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及政策、制度和法规的重要问题，已建议结合相关改革统筹研究解决。审计指出问题后，有关县区、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将继续督促责任单位认真落实整改，整改的全面情况将另行报告。
1 本报告对各县（市、区）和各功能区统称为县区。
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