2015年上半年湛江市地方一般公共预算收支执行情况分析
一、地方一般公共预算收入执行情况
（一）收入总体情况。上半年，全市一般公共预算收入完成539112万元，同比增加45646万元，增长9.25%。按收入总量，低于汕头（639101万元）高于清远（510263万元），在全省21个地级以上市中排第11位；按累计增幅，快于江门（9.1%）慢于惠州（9.6%），在全省21个地级以上市中排名第8位，低于全省平均增幅（11.9%）2.65个百分点。
（二）收入进度情况。上半年全市一般公共预算收入完成年初汇总预算的42.52%，慢于时间进度（50%）7.48个百分点。分县区看，只有南三区（75.26%）、霞山区（52.15%）、徐闻县（50.83%）等三个县（市、区）完成“时间过半，任务过半”任务。未完成“双过半”任务的有：开发区（39.49%）、赤坎区（39.83%）、坡头区（41.64%）、廉江市（42.07%）、雷州市（43.74%）、遂溪县（44.33%）、吴川市（44.53%）、麻章区（45.31%）。
（三）收入增幅情况。全市11个县（市、区）中，除赤坎区地方收入同比下降9.86%外，其他10个预算单位收入实现增收，其中超过全省平均增长水平（11.9%）的有4个，分别为：南三区（390.63%）、坡头区（21.28%）、遂溪县（21.46%）、廉江市（12.01%）。
（四）收入结构情况。上半年，全市地方税收收入312946万元，占一般公共预算收入比重58.05%，增长6.48%，在全省21个地级以上市中排名第8位；非税收入226166万元，占一般公共预算收入比重41.95%，增长13.33%。非税占比比去年同期（39.16%）上升了2.79个百分点。
（五）主要增减项目。各收入项目中，主要增收项目是增值税、城市维护建设税、耕地占用税、专项收入、行政事业性收费收入和国有资源(资产)有偿使用收入，六项共增收46390万元，占地方一般公共预算收入增收额的101.63%；主要减收项目是土地增值税、城镇土地使用税、国有资本经营收入和其他收入，四项共减收8749万元。
增值税完成71072万元，同比增加2522万元，增长3.68%。其主要原因是东兴石油公司实际缴纳入库增加6000多万元。
营业税完成64803万元，同比增加748万元，增长1.17%。其主要原因是来源于东海岛重点项目建筑业营业税同比增加3000多万元。
个人所得税完成13712万元，同比增加1320万元，增长10.65%，主要是我市人均收入水平不断提高带动。
城市维护建设税完成38943万元，同比增加8434万元，增长27.64%。主要原因是东兴石油公司实际缴纳入库增加6300多万元。
契税完成28337万元，同比增加1668万元，增长6.25%。主要原因是随着央行降息等一系列房地产政策实施，加上我市房企促销活动力度加大，市区房地产市场交易回暖，上半年市区商品房成交金额47.34亿元，同比增长11.08%，从而促进销售环节契税增收。
土地增值税完成15466万元，同比减少5162万元，下降25.02%。主要原因是来我市地税部门去年大力清缴土地增值税，去年同期基数大，加上土地增值空间减少，从而导致该税种减收。
专项收入完成41357万元，同比增加4626万元，增长12.59%。主要原因是东兴石油公司实际缴纳入库教育费附加收入增加2000多万元。
行政事业性收费收入完成89665万元，同比增加12134万
元，增长15.65%。主要是市直、遂溪、雷州、麻章、开发区
等地行政事业性收费收入同比增加17731万元。
国有资本经营收入完成5750万元，同比减少1394万元，下降19.51%。主要是市直国有资本经营收入减收4805万元。
国有资源(资产)有偿使用收入完成36573万元，同比增加9732万元，增长36.26%。主要是开发区、市直及赤坎国有资产出租、拍卖等收入同比增加12203万元。
二、地方一般公共预算支出执行情况
（一）支出总体情况。上半年，全市一般公共预算支出1561951万元，完成年初汇总预算的52.62%，快于时间进度（50%）2.62个百分点，同比增加254305万元，增长19.45%。按支出规模，高于梅州（1529530万元）低于惠州（1905077万元），在全省21个地级以上市中排第6位；按累计增幅，快于佛山（16.3%）和慢于汕头（20.6%），在全省21个地级以上市中排名第9位，高于全省平均增幅（11.7%）7.75个百分点。
（二）县区支出情况。上半年，市、区、县三级分别完成404104万元、296335万元和861492万元，同比分别增长27.36%、14.41%和17.80%。其中，坡头区支出53236万元，同比增加15876万元，增长42.09%，增幅位居全市第一位（比对不含南三区、华侨区）。
（三）支出结构情况。上半年，全市地方财政一般公共支出主要集中于教育、医卫与计生、社保就业、一般公共服务、交通运输及农林水等六个方面，累计支出额合计1279126万元，占全市一般公共预算支出比重合计81.89%。
（四）主要支出项目。各支出项目中，教育、社保就业、医疗卫生、农林水、交通运输、住房保障等六项共增加260940万元，是全市一般公共预算支出增加额的102.41%。其中：
教育支出389363万元，同比增加85499万元，增长30.69%。主要原因一是2015年，财政加大义务教育阶段资金投入力度，今年我市小学学生、初中学生人均公用经费分别提高200元/人、400元/人，中小学教育同比增加54042万元；二是财政对高中教育同比增加11932万元。
社保就业支出242934万元，同比增加27218万元，增长12.62%。主要原因一是财政加大社会保险基金投入力度，财政对社会保险基金的补助同比增加8166万元；二是财政对自然灾害生活救助同比增加7400万元；三是行政事业单位离退休支出同比增加4888万元。
医卫及计生支出299654万元，同比增加74784万元，增长33.26%。主要原因一是城乡居民医疗保障财政补助标准从2014年的320元/人提高至2015年380元/人，财政对城镇居民基本医疗保险投入同比增加56900万元；二是财政加大对基层医疗卫生机构资源倾斜力度，上半年财政对基层医疗卫生机构投入同比增加8200万元。
农林水事务支出103870万元，同比增加20737万元，增
长24.94%。主要原因一是扶贫投入增加14800万元；二是防汛、农田水利投入增加3800万元；三是农业综合开发土地治理投入增加2300万元。
交通运输支出104393万元，同比增加39493万元，增长60.85%。主要原因是公路改建及养护投入增加38300万元。
住房保障支出36249万元，同比增加13209万元，增长57.33%。主要原因是保障性安居工程投入增加11100万元。
三、地方一般公共预算收支特点
（一）收入增幅稳步提高，居全省中等偏上水平
上半年，受益于非税收入、房地产相关收入改善以及成品油税费改革地方留存比例增加等利好，我市地方一般公共预算收入逐步好转。前6个月，我市财政收入增幅分别为-5.92%、-7.50%、-3.25%、1.20%、5.7%和9.25%，呈现逐月上升趋势，6月增幅更是逼近两位数增长。同时，我市财政收入增幅全省排名也由前4个月在全省倒数几位徘徊上升至5月的第10位和6月的第8位，近两月增幅居全省中等偏上水平。
（二）成品油改革新政利好，留存比例增加促增收
根据财预〔2015〕28号文规定，自2015年1月1日起，成品油税费改革新增增值税、城市建设维护税、教育费附加收入上划中央比例分别由“3.6%、6.9%、3.0%”调整为“2.3%、4.5%、1.9%”，地方留存比例增加4.8%。据上半年我市成品油消费税入库金额32.76亿元计算，成品油改革新政实施使我市上半年地方留存的增值税、城市建设维护税、教育费附加共计增加1.57亿元，有力促进了地方财政收入的增长。
（三）房产行业税收改善，非税收入贡献提高
一是房地产行业税收有所改善。随着央行降息等政策实施，加上我市房企促销活动力度加大，市区房地产市场交易回暖，据市房管局统计数据，上半年市区商品房成交金额为47.34亿元，同比增长11.08%。受此利好，与房地产市场直接相关的收入有所改善。其中契税收入增幅从1月份最低点-40.29%逐月收窄，并于6月由负转正，上半年同比增长6.25%。二是非税收入贡献不断提高。受益于行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入和罚没收入近两月增收，非税收入由2月、3月及4月负增长转为正增长，上半年非税收入完成226166万元，同比增长13.33%，对地方一般公共预算收入增长的贡献率超过五成，达58.27%，非税对收入拉动作用不断提高。
（四）县级增长相对较快，遂溪、坡头增速领先
上半年，市、区、县三级一般公共预算收入分别完成227201万元、158664万元、153247万元，同比分别增加17877万元、12206万元和15563万元，同比分别增长8.54%、8.33%和11.30%，呈现“县级较快增长、市区平稳增长”的特点。其中：受行政事业性收费收入、耕地占用税及契税等大幅增收利好，上半年遂溪县收入完成29937万元，同比增长21.46%，增幅位居全市第一；坡头区受益于土地增值税及营业税增收利好，上半年收入完成24246万元，同比增长21.28%，增幅全市排名第二。而赤坎区分别受去年土地增值税、其他收入一次性入库因素影响，今年收入仅完成19270万元，同比下降9.86%，是全市唯一负增长的县区。
（五）财政支出较快增长，民生支出得到保障
上半年，全市一般公共预算支出1561951万元，同比增加254305万元，增长19.45%。全市教育、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、地震灾后恢复重建支出、住房保障支出和粮油物资储备事务等十一类民生支出共完成1264494万元，比去年同期增加243407万元，增长23.84%，高于全市财政支出增幅（19.45%）4.39个百分点；占全市财政支出总数的80.96%，高于全省十一项民生支出比重（73.62%）7.34个百分点，民生支出得到进一步保障。
另外，1-6月，我市落实省十件民生实事累计拨付资金26.71亿元，完成年初资金安排总数（41.08亿元）的65.02%，快于时间进度（50%）15.02个百分点，有效保障了民生资金需求。
四、值得关注的问题
（一）油价大幅下跌影响收入
上半年，受国际原油价格持续低位运行影响，我市上半年
海税原油课税价格61.64美元/桶，比上年同期课税价格（112.21美元/桶）下跌45.22%。受此影响，上半年我市海税部门来源于原油增值税比上年同期减收近2.55亿元（全口径），加上附带征收的城建税、教育费附加收入减收，海税地方库减收约0.93亿元，拉低我市一般公共预算增幅1.88个百分点。
（二）结构性减税影响持续
一是随着“营改增”政策的深入实施，其对我市税收收入的影响将不断加深，初步测算，该政策实施导致上半年我市地方库税收减收约0.24亿元。二是自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。由于我市小微型企业居多，该政策一定程度拉低地方税收收入。
（三）财政收入结构有待优化
上半年，我市非税收入占比为41.95%，比上年同期（39.16%）上升2.79个百分点，收入质量下滑。与全省非税占比平均水平（19.95%）相比，我市非税占比明显偏高，其中雷州市（48.02%）、徐闻县（47.12%）、遂溪县（44.38%）、吴川市（41.65%）、廉江市（40.56%）等五县（市）的非税占比均超过四成，公共财政收入结构有待优化。
（四）非税收入增长空间有限
近几年来，由于“预算外纳入预算内管理”政策性增收效应消失，中央、省取消和降低部分行政事业性收费项目等因素影响，我市非税收入增长乏力。上半年，通过加强征管等方式，我市非税收入取得13.33%较快增长，但由于挖掘潜力有限，加上污水处理费收入转列基金预算，下半年非税增收空间有限。
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